一、什么是VAT

增值稅VAT (Value Added Tax) 是歐共體國家及一些非歐共體國家對貨品和服務(wù)所課征的營業(yè)稅，其自動(dòng)附加于應(yīng)稅貨物及服務(wù)的價(jià)格中。VAT的征收稅率因國而異，一般來說約介于5% ~25%之間，同時(shí)會(huì)清楚的注明于發(fā)票之上。各國VAT的名稱并不盡相同，例如：英國VAT，芬蘭ALV，加拿大GST，德國MWST，法國TVA及丹麥MOMS。

二、VAT退稅

為鼓勵(lì)國際貿(mào)易及國際商務(wù)活動(dòng)，大部分歐洲國家施行允許國外公司退回在本國進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)所繳納的增值稅的條例，國外公司被容許可透過第6, 第8 及第13 Directive來申退VAT, 去歐洲國家、加拿大、澳大利亞、韓國進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)的中國公司可自以下費(fèi)用項(xiàng)目中申請VAT退還：

1、展會(huì)費(fèi)用及培訓(xùn)費(fèi)用 商務(wù)娛樂及會(huì)員費(fèi)用

2、住宿費(fèi)用/交通費(fèi)用 電信通訊

3、推廣材料及廣告 運(yùn)輸費(fèi)用/進(jìn)口增值稅

4、律師費(fèi)用及其它中介費(fèi)用 餐廳飲食及其他

三、進(jìn)出口實(shí)際繳納VAT算法

實(shí)際繳納VAT=售后稅-進(jìn)口稅

進(jìn)口稅=import vat+duty(關(guān)稅)

import vat=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+duty)*20%

duty=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率(根據(jù)各國的HS CODE查詢)

售后稅=(成本+頭程運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口稅+清關(guān)費(fèi)+平臺扣費(fèi)+利潤)*20%

所以：實(shí)際繳納VAT=(成本+頭程+進(jìn)口稅+清關(guān)費(fèi)+平臺扣費(fèi)+利潤-申報(bào)貨值-頭程-duty)*20%=(成本+頭程+duty+清關(guān)費(fèi)+平臺扣費(fèi)+利潤)*20%

四、英國申請VAT公司稅號

在英國如果公司在成立時(shí)做出不在本地運(yùn)作的宣誓后，可以不去申領(lǐng)英國的VAT稅號。沒有英國的VAT稅號，是無法在英國本土開設(shè)帳戶的，并且只有在申請到該稅號后才能取得英國海關(guān)的編號，才能辦理相關(guān)進(jìn)出口事宜。

與香港公司一樣，必須向政府申報(bào)財(cái)務(wù)情況，做核數(shù)師報(bào)告，且英國不同于美國，其利得稅采用的是來源地征稅原則，所以只對產(chǎn)生在當(dāng)?shù)氐睦麧櫜判枰欢?。那么對于離岸操作的英國公司可以把銀行帳戶開設(shè)在非英國本土，既可以成功開設(shè)到帳戶并合法運(yùn)作貿(mào)易，也可以在稅收上得到豁免。

注冊英國公司后要在本地運(yùn)作的，需在當(dāng)?shù)厣暾圴AT稅號，首先必須要開立英國賬戶之后才能申請VAT稅號的。申請稅號后涉及當(dāng)?shù)剡\(yùn)作申報(bào)等很多要有稅號作為登記，所以一旦經(jīng)營，是會(huì)留下記錄，如果申請了稅號，但是后續(xù)沒有運(yùn)作，或者營業(yè)額小于標(biāo)準(zhǔn)，那么也是可以免稅，無需交稅的，主要還是根據(jù)你業(yè)務(wù)情況判定的。

五、申請VAT號的基本要求

1、有英國銀行賬戶

2、有申請人(如公司董事)在英國或其居住國的個(gè)人納稅號。(沒有稅號，就要手工申報(bào)，時(shí)間長一點(diǎn))

3、有固定的英國貿(mào)易場所(不可以是申請人會(huì)計(jì)師/律師的辦公地址)

4、其他基本生意信息，如業(yè)務(wù)電話，營業(yè)額預(yù)計(jì)和業(yè)務(wù)范疇等等。

六、英國VAT稅號申請注意事項(xiàng)

在中國大陸用英國公司進(jìn)行對外貿(mào)易的時(shí)候，可能會(huì)遇到有客戶需要您提供稅號。客戶需要英國公司的稅號，去對海關(guān)做出口報(bào)關(guān)。

而通常來說，注冊英國公司的代理服務(wù)，是沒有包括VAT稅號的。如果需要申請英國VAT稅號，是需要而外提出要求，當(dāng)然，這也是需要而外收取費(fèi)用的。